На основі наведених бюджетних показників провести оцінку фінансового стану бюджетів міст обласного значення
Таблиця 9.4 – Дані щодо виконання бюджету м. Хмельницького
Показник
2009 р.
2010 р.
Доходи бюджету, разом, тис. грн
572748,759
689343,66026
у т. ч. загальний фонд, %
84,1
88,2
у т. ч. дотація вирівнювання
45487,2
85762,9
спеціальний фонд, тис. грн
90878,604
81316,63826
у т. ч. бюджет розвитку, тис. грн
11115,681
10866,76426
Податкові надходження, тис. грн
307768,335
351026,315
Неподаткові надходження, тис. грн
35942,425
34202,674
Надходження від операцій із капіталом
8229,4
9566,76426
Доходи, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів
68102,869
71741,834
Доходи, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів
165045,0
197133,4
Платежі з обслуговування запозичень минулих років
0,0
30,03179
Субвенції, тис. грн
153884,195
189996,807
Загальний обсяг видатків міського бюджету,
тис. грн
581108,319
699326,68389
у т. ч. обсяг видатків загального фонду бюджету, тис. грн
93351,905
616095,36783
Видатки, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів
346093,920
206381,5
Середня заробітна плата штатного працівника по місту, грн
1645,0
1911,0
Відсоток виконання бюджету, %
За видатками – 98,31%;
за доходами – 98,5%
–
Видатки соціального спрямування, тис. грн
12187,618
14224,524
Таблиця 9.5 – Дані щодо надходжень бюджету розвитку м. Хмельницького
Надходження до бюджету розвитку
2009 р.
2010 р.
Надходження від операцій із капіталом
8229,4
9566,76426
Надходження від продажу основного капіталу
5900,0
0,0
Надходження від продажу землі і нематеріальних активів
0,0
0,0
Офіційні трансферти
0,0
0,0
Надходження з іншої частини бюджету
0,0
0,0
Разом надходжень
8229,4
9566,76426
Таблиця 9.6 – Дані щодо виконання бюджету м. Харкова
Показник
2009 р.
2010 р.
Доходи бюджету, разом, тис. грн
1900943,3
3120731,218
у т. ч. загальний фонд, %
85,5
87,9
у т. ч. дотація вирівнювання
00,00
111666,8
спеціальний фонд, тис. грн
276583, 8
376214, 838
у т. ч. бюджет розвитку, тис. грн
209650,0
139114,0
Податкові надходження, тис. грн
1608923,0
1862441, 800
Неподаткові надходження, тис. грн
68712, 4
93375, 446
Надходження від операцій із капіталом
209672,0
130770,1
Доходи, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів
551274,005
476755,7
Доходи, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів
926129,175
1110239,025
Платежі з обслуговування запозичень минулих років
53,0
0,0
Субвенції, тис. грн
0
907962, 972
Загальний обсяг видатків міського бюджету, тис. грн
1900943,3
3687214,639
у т. ч. обсяг видатків загального фонду бюджету, тис. грн
1624359,5
2791965,921
Видатки, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів
454,453,043
677903,413
Середня заробітна плата штатного працівника по місту, грн
1915,0
2135,0
Відсоток виконання бюджету, %
За доходами – 96,6;
за видатками – 97,4
За доходами – 85,8;
за видатками – 83,1
Видатки соціального спрямування, тис. грн
10631,1
26456,414
Таблиця 9.7 – Дані щодо надходжень бюджету розвитку м. Харкова
Надходження до бюджету розвитку
2009 р.
2010 р.
Надходження від операцій із капіталом
209 632 600
130 700 000
Надходження від продажу основного капіталу
99 632 600
60 000 000
Надходження від продажу землі і нематеріальних активів
110 000 000
70 700 000
Офіційні трансферти
0
8 414 000
Надходження з іншої частини бюджету
0
8 414 000
Разом надходжень
209 632 600
139114,0
Таблиця 9.8 – Дані щодо виконання бюджету м. Полтави
Показник
2009 р.
2010 р.
Доходи бюджету, разом, тис. грн
533984,613
641493,987
у т. ч. загальний фонд, %
89,98
91,66
у т. ч. дотація вирівнювання
1141,6
6358,2
спеціальний фонд, тис. грн
53508,833
53519,477
у т. ч. бюджет розвитку, тис. грн
0,0
3469,0
Податкові надходження, тис. грн
355258,7
402407,0
Неподаткові надходження, тис. грн
22494,111
24525,105
Надходження від операцій із капіталом
0,0
1969,0
Доходи, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів
4193,662
15171,672
Доходи, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів
234599,5
277541,125
Платежі з обслуговування запозичень минулих років
0,0
0,0
Субвенції, тис. грн
153499,48
200943,65
Загальний обсяг видатків міського бюджету, тис. грн
533 984, 613
643 969,574
у т. ч. обсяг видатків загального фонду бюджету, тис. грн
480 475, 78
587974,51
Видатки, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів
182257,011
211958,351
Середня заробітна плата штатного працівника по місту, грн
1832,0
2233,0
Відсоток виконання бюджету, %
–
За доходами – 96,3;
за видатками – 98,4
Видатки соціального спрямування, тис. грн
3961,5
5841,1
Таблиця 9.9 – Дані щодо надходжень бюджету розвитку м. Полтави
Надходження до бюджету розвитку
2009 р.
2010 р.
Надходження від операцій із капіталом
0,0
1969,0
Надходження від продажу основного капіталу
0,0
1969,0
Надходження від продажу землі і нематеріальних активів
0,0
0,0
Офіційні трансферти
0,0
1500,0
Надходження з іншої частини бюджету
0,0
1500,0
Разом надходжень
0,0
3469,0
Таблиця 9.10 – Дані щодо виконання бюджету м. Сум
Показник
2009 р.
2010 р.
Доходи бюджету, разом, тис. грн
588971,166
652788,104
у т. ч. загальний фонд, %
85,2
89,1
у т. ч. дотація вирівнювання
1623,079
1750,0
спеціальний фонд, тис. грн
87192,287
70902,1
у т. ч. бюджет розвитку, тис. грн
12656,0
15220,0
Податкові надходження, тис. грн
368049,0
405112,3
Неподаткові надходження, тис. грн
40870,451
38912,6
Надходження від операцій із капіталом
12852,5
13051,1
Доходи, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів
732552,301
90613,72
Доходи, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів
214776,475
240949,525
Платежі з обслуговування запозичень минулих років
0,0
Субвенції, тис. грн
160520,136
187893,504
Загальний обсяг видатків міського бюджету, тис. грн
587544,871
652834,018
у т. ч. обсяг видатків загального фонду бюджету, тис. грн
500363,784
581942,608
Видатки, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів
370589,421
456753,148
Середня заробітна плата штатного працівника по місту, грн
1689,0
2016,0
Відсоток виконання бюджету, %
За доходами – 100,6;
за видатками – 97,6
За доходами – 96,3;
за видатками – 97,8
Видатки соціального спрямування, тис. грн
143100,625
179701,804
Таблиця 9.11 – Дані щодо надходжень бюджету розвитку м. Сум
Надходження до бюджету розвитку
2009 р.
2010 р.
Надходження від операцій із капіталом
12600,0
13000,0
Надходження від продажу основного капіталу
8800,0
9000,0
Надходження від продажу землі і нематеріальних активів
3800,0
4000,0
Офіційні трансферти
56,0
2220,0
Надходження з іншої частини бюджету
56,0
2220,0
Разом надходжень
12656
15220
Задача 1. Є такі показники бюджету:
разом доходів – 5000 тис. грн;
дотація вирівнювання – 104 тис. грн;
цільові субвенції – 96 тис. грн;
доходи від операцій із капіталом – відсутні;
загальна сума боргу – 340 тис. грн.
Визначити загальний рівень боргового навантаження бюджету.
Задача 2. Визначити, під яку ставку можна здійснювати запозичення, щоб забезпечити планові показники дефіциту бюджету: плановий обсяг видатків – 140045 тис. грн; у тому числі загальний фонд – 90560 тис. грн; плановий дефіцит бюджету – 22950 тис. грн; відсоток за позикою, яку планується залучити на покриття планового дефіциту 9,8% річних; платежі з обслуговування запозичень минулих років, які сплачуються у плановому році – 7400 тис. грн.
Задача 3. Провести аналіз змін у показниках міжбюджетних відносин на основі таких даних:
Доходи бюджету, разом, тис. грн
220 655
у т. ч. загальний фонд, %
82
у т. ч. дотація вирівнювання
29800
Плановий дефіцит бюджету
15560
Доходи, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів
72120
Мінімальні видатки бюджету
165 560
Задача 4. Є такі планові дані щодо бюджету міста на плановий бюджетний рік:
прогнозний обсяг доходів – 150263 тис. грн;
у тому числі загальний фонд – 115421 тис. грн;
сума боргу на початок планового року – 1420 тис. грн;
плановий дефіцит – 100 тис. грн.
Загальні планові платежі з обслуговування боргу 13100 тис. грн. Кредиторська заборгованість бюджету – 134 тис. грн. Визначити показники фінансового стану території. Чи є порушення законодавства у таких показниках бюджету? Якщо є, то які санкції передбачені за такі порушення?
Задача 5. Оцінити бюджетну ефективність інвестиційного проекту, який передбачає вирішення екологічних проблем у регіоні. Обсяг інвестицій за проектом – 4000 тис. грн, передбачається виділення інвестицій із бюджету 70% від суми. Грошові потоки за проектом подані у таблиці, тис. грн.
Елемент грошового потоку
1 рік
2 роки
3 роки
4 роки
Збільшення податкових надходжень у результаті реалізації проекту
520
540
600
750
Зменшення витрат з бюджету на виплати з утилізації сміття
180
180
180
180
Зменшення виплат у зв’язку безробіттям,
тис. грн
20
20
10
–
Податкові пільги, надані підприємству
60
50
40
–
Зменшення податкових надходжень від інших підприємств
75
75
75
75
У практиці оцінки передбачено, що для проектів різних груп (залежно від значущості для території) застосовуються різні ставки дисконтування. Базова ставка – 12% річних; I група – 70% від базової ставки; II група – 80% від базової ставки; III група – 100% від базової ставки.
Задача 6
Визначити обсяг реального дефіциту бюджету на основі таких даних:
плановий дефіцит бюджету – 1280 тис. грн; сума дебіторської заборгованості – 650 тис. грн; сума кредиторської заборгованості – 785 тис. грн.
Задача 7
Визначити коефіцієнт структури боргу на плановий рік, якщо:
плановий дефіцит бюджету – 1257 тис. грн; обсяг зовнішніх запозичень, які планується залучити на покриття планового дефіциту бюджету 675 тис. грн.
Задача 8
Визначити коефіцієнт обслуговування боргу бюджету міста:
відсотки за позиками поточного року, що мають сплачуватися у плановому році – 347,2 тис. грн;
плановий дефіцит бюджету – 2876 тис. грн;
відсоток, під який планується здійснювати запозичення – 12% річних;
доходи бюджету – 13897 тис. грн.
Задача 9
Визначити:
максимальну ставку, під яку можна здійснювати запозичення при збереженні інших планових показників бюджету;
на яку суму треба скоротити плановий дефіцит бюджету
на основі таких даних:
плановий обсяг видатків – 130045 тис. грн;
у тому числі загальний фонд – 90011 тис. грн;
плановий дефіцит бюджету – 22950 тис. грн;
відсоток за позикою, яку планується залучити на покриття планового дефіциту 11% річних;
платежі з обслуговування запозичень минулих років, які сплачуються у плановому році – 7240,5 тис. грн.
Задача 10. Провести аналіз фінансового стану бюджету на основі таких даних:
Доходи бюджету, разом, тис. грн
540 655
у т. ч. загальний фонд, %
77
у т. ч. дотація вирівнювання
35500
Плановий дефіцит бюджету
20600
Доходи, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів
112120
Мінімальні видатки бюджету
165 560
Відсоток за позикою, яку планується залучити на покриття дефіциту, %
11
Доходи від операцій із капіталом
76500
Кредиторська заборгованість бюджету
21300
Неподаткові надходження
170900
Задача 11. Визначити, на яку суму планові платежі з обслуговування боргу перевищують норму та на яку суму необхідно скоротити обсяг дефіциту бюджету, якщо здійснювати запозичення за запропонованою ставкою, на основі таких даних (тис. грн).
Показник
Значення
Плановий обсяг видатків
130045
у тому числі загальний фонд
90011
Плановий дефіцит бюджету
22950
Відсоток за позикою, яку планується залучити на покриття дефіциту, %
9,5
Платежі з обслуговування запозичень минулих років, які сплачуються у плановому році