Нерівномірність виконання плану з окремих видів продукції призводить до негативних змін її структури. Дотримання планової структури — це дотримання у фактичному обсязі випуску продукції запланованих співвідношень між окремими її видами.
Таблиця 12.6
Виконання плану виробництва за структурою, тис. грн
Вид продукції
Випуск продукції у звітному періоді
Фактичний обсяг продукції за плановою структурою (підсумок гр. 4 • гр. 3)
Залікова сума
за планом
фактично
тис. грн
питомавага, %
тис.грн
питома вага, %
1
2
3
4
5
6
7
А
1600
19,1
1570
18,5
1624
1570
Б
2100
25,0
2150
25,3
2125
2125
В
400
4,8
400
4,7
408
400
Г
900
10,7
1081
12,7
909
909
Ж
500
5,9
349
4,1
502
349
З
700
8,3
686
8,1
705
686
Інші
2200
26,2
2264
26,6
2227
2227
Усього
8400
100
8500
100
8500
8266
Використовуючи вихідні дані табл. 12.4, побудуємо нову таблицю — 12.6. У залік виконання плану виробництва кожного виробу (табл. 12.6, гр. 7) береться менша величина показника порівняння граф 6 і 4. Отриманий результат (гр. 7) ділять на величину фактичного випуску товарної продукції. Коефіцієнт додержання планової структури (Кстр) становить:
Кстр = 8266 / 8500 = 0,972.
Проте цей показник за сучасних умов не має суттєвого значення. Більший інтерес становить вплив структурних (частіше асортиментно-структурних) зрушень на ключові показни ки підприємства (рис. 12.2).
Рис. 12.2. Схема впливу асортиментно-структурних зрушень на головні показники підприємства
Виконаємо розрахунки впливу фактора асортиментно-структурних зрушень у виробництві та можливих інших факторів на обсяг товарної продукції. Вихідні дані для цього розрахунку вміщено в табл. 12.7.
Таблиця 12.7
Дані про виконання плану виробництва продукції
Будівельні суміші
За планом
Фактично
Фактичний обсяг за плановою структурою і плановими цінами (гр. 6 • гр. 4), тис. грн
Фактичний обсяг і структура, але за плановимицінами (гр. 7 • гр. 4), тис. грн
кількість, т
питома вага, %
ціна, за 1 т грн
сума, тис. грн.
кількість, т
питома вага, %
ціна, за 1 т грн
сума, тис. грн(гр. 7 • гр. 9)
за плановою структурою *
за фактичноюструктурою
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Х
2000
80
454
908
2240
2500
89,3
416
1040
1016,96
1135
Y
100
4
280
28
112
120
4,3
300
36
31,36
33,6
Z
400
16
660
264
448
180
6,4
500
90
295,68
118,8
Усього
2500
100
480
1200
2800
2800
100
416,43
1166
1344
1287,4
* Підсумок графи 7 помножити на відповідні суми рядків у графі 3.
На підставі табл. 12.7 (графи. 5, 10, 11 і 12 ) побудуємо розрахункову таблицю ланцюгових підстановок (табл. 12.8).
Таблиця 12.8
Вартість товарної продукції за різних умов, тис. грн
Виріб
Планові обсяг, структура й ціни
Фактичний обсяг, планові структура й ціни
Фактичні обсяг і структура, але планові ціни
Фактичні обсяг, структура й ціни
X
908
1016,96
1135
1040
Y
28
31,36
33,6
36
Z
264
295,68
118,8
90
Усього
1200
1344,0
1287,4
1166
Способом ланцюгових підстановок підрахуємо вплив факторів на зміну обсягу товарної продукції:
Вплив зміни обсягу випуску продукції в натуральному вираженні
1344 – 1200 = + 144 тис. грн.
Вплив зміни структури випу ску продукції
1287,4 – 1344 = – 56,6 тис. грн.
Вплив зміни цін
1166 – 1287,4 = – 121,4 тис. грн.
Усього: – 34 тис. грн.
Розрахунок цих факторів можна виконати і способом абсолютних різниць:
1. Вплив обсягу випуску продукції:
(2800 – 2500) 480 = + 144 000 грн.
2. Вплив зміни структури випуску продукції:
(1 287 400/2 800 – 480) 2 800 =
= (459,79 – 480) 2 800 = – 56 588 грн.
3. Вплив зміни цін:
(416,43 – 459,79) 2800 = – 121 408 грн.
Усього: – 33 996 грн.
Таким чином, зміна структури випуску продукції вплинула негативно (– 56,6 тис. грн), падіння цін у середньому зменшило випуск товарної продукції ще на 121,4 тис. грн і лише збільшення випуску продукції в натуральному вимірі було позитивним (+144 тис. грн).
