У структурі активних операцій традиційно найбільшу питому вагу мають кредитні операції. Це пов’язано з закономірною властивістю капіталу спрямовуватися у сфери, де найвища норма прибутку. Саме аналіз кредитних операцій з погляду ступеня ризику, забезпеченості та дохідності лежить в основі аналізу якості активів банку. Позикові операції є одним із найефективніших, тобто прибуткових способів розміщення ресурсів банку. Водночас кредитні операції є найбільш ризикованим видом операцій комерційного банку. Кредитні операції банку формують його кредитний портфель.
Кредитні вкладення, або кредитний портфель, комерційного банку, — це сукупність усіх позик, наданих банком з метою отримання доходу.
Кредитний портфель банку містить агреговану балансову вартість усіх кредитів, у тому числі прострочених, пролонгованих та сумнівних до повернення.
Кредитний портфель банку не включає:
відсотки нараховані, але не сплачені, непрофінансовані;
зобов’язання видати кредит;
кредитні лінії, які ще не використані;
гарантії та акредитиви;
оперативний лізинг.
Аналіз кредитної діяльності банку передбачає вирішення таких завдань:
визначення ступеня та типу концентрації ризику кредитного портфеля, його відповідності зовнішньому покриттю і достатності створених резервів покриття фактичних і потенційних збитків;
оцінка адекватності кредитного ризику сумі очікуваного прибутку;
визначення кредитоспроможності позичальників з метою зниження кредитного ризику;
визначення ефективності кредитних операцій, що дає змогу вибрати доцільний варіант розміщення ресурсів.
Аналіз кредитних операцій доцільно проводити в такій послідовності:
оцінюються масштаби кредитної діяльності банку порівняно з попередніми періодами та іншими банками;
аналізується рух кредитів;
розраховується оборотність кредитів;
визначається рівень диверсифікації кредитних вкладень, який дає змогу максимально знизити ризик неповернення позики;
оцінюється повернення позик;
проводиться кількісна оцінка структури кредитного портфеля залежно від різних класифікаційних ознак;
виявляється якість кредитного портфеля з погляду ризику і рівня забезпеченості кредитів;
аналізується дохідність та ефективність кредитних операцій.