Рахунок 31 "Рахунки в банках" призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій.
Рахунок 31 "Рахунки в банках" має такі субрахунки:
311 "Поточні рахунки в національній валюті"
312 "Поточні рахунки в іноземній валюті"
313 "Інші рахунки в банку в національній валюті"
314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті"
За дебетом рахунку 31 "Рахунки в банках" відображається надходження грошових коштів, за кредитом - їх використання.
Субрахунки 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті" та 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті" призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті.
Рахунок 31 "Рахунки в банках" кореспондує
за дебетом з кредитом рахунків:
за кредитом з дебетом рахунків:
14
"Довгострокові фінансові інвестиції"
14
"Довгострокові фінансові інвестиції"
15
"Капітальні інвестиції"
15
"Капітальні інвестиції"
16
"Довгострокова дебіторськазаборгованість"
18
"Інші необоротні активи"
24
"Брак у виробництві"
18
"Інші необоротні активи"
30
"Каса"
30
"Каса"
31
"Рахунки в банках"
31
"Рахунки в банках"
33
"Інші кошти"
33
"Інші кошти"
35
"Поточні фінансові інвестиції"
34
"Короткострокові векселі одержані"
36
"Розрахунки з покупцями та замовниками"
35
"Поточні фінансові інвестиції"
37
"Розрахунки з різними дебіторами"
36
"Розрахунки з покупцями та замовниками"
39
"Витрати майбутніх періодів"
37
"Розрахунки з різними дебіторами"
41
"Пайовий капітал"
45
"Вилучений капітал"
41
"Пайовий капітал"
46
"Неоплачений капітал"
42
"Додатковий капітал"
47
"Забезпечення майбутніх витрат і платежів"
45
"Вилучений капітал"
46
"Неоплачений капітал"
48
"Цільове фінансування і цільові надходження"
48
"Цільове фінансування і цільові надходження"
50
"Довгострокові позики"
50
"Довгострокові позики"
51
"Довгострокові векселі видані"
52
"Довгострокові зобов'язання за облігаціями"
52
"Довгострокові зобов'язання за облігаціями"
55
"Інші довгострокові зобов'язання"
53
"Довгострокові зобов'язання з оренди"
60
"Короткострокові позики"
63
"Розрахунки з постачальниками та підрядниками"
55
"Інші довгострокові зобов'язання"
60
"Короткострокові позики"
64
"Розрахунки за податками й платежами"
61
"Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями"